Ngân hàng phải cung cấp thông tin giao dịch đáng ngờ cho cơ quan thuế từ ngày 01/7/2026
Từ 1/7, ngân hàng phải định kỳ cung cấp thông tin, số dư tài khoản khách hàng, các giao dịch bất thường cho cơ quan thuế.
1. Ngân hàng có phải cung cấp thông tin giao dịch đáng ngờ của khách hàng cho cơ quan thuế từ ngày 01/7/2026?
Theo khoản 3 và khoản 7 Điều 61 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/7/2026) quy định về nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán như sau:
Điều 61. Nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trực tuyến (nếu có), tổ chức thẻ quốc tế
[…]
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trực tuyến (nếu có), tổ chức thẻ quốc tế có trách nhiệm cung cấp các thông tin về tài khoản thanh toán của người nộp thuế mở tại ngân hàng cho cơ quan quản lý thuế và phối hợp với cơ quan quản lý thuế khi phát hiện các trường hợp có giao dịch bất thường cần kiểm tra tình trạng tuân thủ thuế.
[…]
7. Nội dung thông tin cung cấp cho cơ quan quản lý thuế bao gồm:
a.1) Thông tin về chủ tài khoản, số hiệu tài khoản, nơi mở tài khoản, ngày mở, ngày đóng tài khoản;
a.2) Thông tin, dữ liệu liên quan đến giao dịch của người nộp thuế;
a.3) Thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi, người được ủy quyền, đồng chủ tài khoản, người thụ hưởng và các bên liên quan;
a.4) Thông tin về các giao dịch bất thường, đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền;
a.5) Thông tin theo tiêu chuẩn báo cáo thông tin tài khoản tài chính và các báo cáo khác theo quy định.
[…]
Như vậy, từ ngày 01/7/2026, các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có trách nhiệm cung cấp cho cơ quan quản lý thuế thông tin về các giao dịch bất thường, đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền khi thực hiện việc cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý thuế.
2. Tải mẫu báo cáo giao dịch đáng ngờ áp dụng đối với tổ chức tín dụng ở đâu?
Theo Mẫu số 01 Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 27/2025/TT-NHNN, mẫu báo cáo giao dịch đáng ngờ được áp dụng đối với tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.
Tải mẫu tại đây: MAU SO 01-PHU LUC III-27-2025-TT-NHNN
Theo đó, các đơn vị thuộc đối tượng áp dụng có thể sử dụng Mẫu số 01 Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 27/2025/TT-NHNN để thực hiện việc báo cáo giao dịch đáng ngờ theo quy định.
3. Khi nào đối tượng báo cáo phải báo cáo giao dịch đáng ngờ cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam?
Theo khoản 1 Điều 26 Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2022, đối tượng báo cáo có trách nhiệm báo cáo giao dịch đáng ngờ cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong các trường hợp sau:
Điều 26. Báo cáo giao dịch đáng ngờ
1. Đối tượng báo cáo phải báo cáo giao dịch đáng ngờ khi thuộc một trong các trường hợp sau:
- Biết giao dịch được thực hiện theo yêu cầu của bị can, bị cáo hoặc người bị kết án và có cơ sở hợp lý để nghi ngờ tài sản trong giao dịch thuộc quyền sở hữu hoặc chịu sự kiểm soát của các đối tượng này;
- Có cơ sở hợp lý để nghi ngờ tài sản trong giao dịch liên quan đến hành vi rửa tiền trên cơ sở xem xét, thu thập, phân tích thông tin hoặc khi khách hàng, giao dịch có một hoặc nhiều dấu hiệu đáng ngờ theo quy định tại các Điều 27, 28, 29, 30, 31, 32 và Điều 33 của Luật này hoặc các dấu hiệu khác do đối tượng báo cáo xác định.
Như vậy, đối tượng báo cáo có trách nhiệm gửi báo cáo giao dịch đáng ngờ đến Ngân hàng Nhà nước Việt Nam khi phát hiện giao dịch có dấu hiệu liên quan đến rửa tiền hoặc thuộc các trường hợp được quy định tại khoản 1 Điều 26 Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2022.
Nguyễn Thanh Phương Thảo
